Hoe zit het met de btw over woon-werkverkeer en privégebruik van je auto?

Hoe zit het met de btw over woon-werkverkeer en privégebruik van je auto?

Rijd je in een (bestel)auto van de zaak die je ook privé gebruikt? Dan is het belangrijk om te weten hoe het zit met de btw. Want woon-werkverkeer wordt voor de btw gezien als privégebruik.

Alleen voor woon-werkverkeer?

Gebruik je de auto van je bedrijf alleen voor woon-werkverkeer? Dan reken je eerst de afstand tussen je huis en werk uit, en vermenigvuldig je die met het aantal keren dat je die rit maakt.

Aan het eind van het kalenderjaar bereken je vervolgens de verhouding tussen je privékilometers en het totaal aantal gereden kilometers. Op basis van die verhouding bepaal je de btw over het privégebruik. Die btw geef je aan in de btw-aangifte van het vierde kwartaal van dat boekjaar.

Handig: de de rekenhulp van de Belastingdienst helpt je uitrekenen hoeveel btw je moet betalen bij privégebruik van een auto van de zaak of hoeveel btw je mag aftrekken bij zakelijk gebruik..

Sluitende rittenadministratie

Of je nu kiest voor berekening op basis van kilometers of de standaardregeling: een sluitende kilometeradministratie is essentieel. Daarmee laat je aan de Belastingdienst zien hoe de verhouding ligt tussen zakelijk en privégebruik.

Let op dat er ook verschil is tussen belaste en vrijgestelde omzet. Bijvoorbeeld: taxivervoer is belaste omzet, ambulancevervoer is vrijgesteld. Dat heeft invloed op hoeveel btw je kunt aftrekken.

Kun je het privégebruik van je auto niet aantonen? Dan moet je de btw over privégebruik vaststellen op 2,7% van de cataloguswaarde. Kun je het wél aantonen, dan heb je een keuze:

• of je houdt een rittenadministratie bij,
• of je past die 2,7%-regeling toe.

Kies gewoon wat voor jou het gunstigst is. Zo betaal je nooit te veel.

Mag je btw aftrekken bij zakelijk én privégebruik?

Gebruik je een auto zowel zakelijk als privé, dan mag je in veel gevallen btw aftrekken. Hoeveel precies, hangt af van of de auto op de zaak staat of privé is aangeschaft.

Je moet kiezen: op de zaak of privé

Als ondernemer moet je bij aanschaf van de auto kiezen of je hem rekent tot je bedrijfsvermogen of je privévermogen. Die keuze leg je vast in je administratie. Dat is belangrijk, niet alleen voor de btw-aftrek bij aanschaf, onderhoud en gebruikskosten, maar ook bij een eventuele verkoop.

Auto op de zaak

Reken je de auto tot je bedrijfsvermogen? Dan mag je de btw als voorbelasting aftrekken over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik. De Belastingdienst stelt daarbij één duidelijke eis: alleen voor zover je de auto gebruikt voor belaste omzet.

Auto privé aangeschaft

Koop je de auto privé, maar gebruik je hem ook zakelijk? Dan mag je de btw over onderhoud en gebruik aftrekken, ook hier alleen voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. De btw over de aanschaf zelf is in dit geval niet aftrekbaar.

Let op: woon-werkverkeer telt voor de btw altijd als privégebruik.

Wil je zeker weten wat voor jou het voordeligst is, auto op de zaak of privé? Kijk dan goed naar het aantal privékilometers, de cataloguswaarde en het aandeel belaste omzet. En gebruik vooral de rekenhulp van de Belastingdienst. Zo voorkom je verrassingen bij de aangifte.